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厲害了！這名會(huì)計(jì)為公司節(jié)稅百萬，竟是依靠這兩個(gè)字！

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西昌巧手軟件科技有限公司
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發(fā)布時(shí)間：
2018年08月16 16:31
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厲害了！這名會(huì)計(jì)為公司節(jié)稅百萬，竟是依靠這兩個(gè)字！

         

指類觸動(dòng)心智，學(xué)習(xí)改變自我，打造學(xué)習(xí)交流平臺(tái)，財(cái)稅銀在線專家解答，行業(yè)財(cái)務(wù)案例分享，致力于會(huì)計(jì)工作者向管理轉(zhuǎn)型，提升財(cái)務(wù)工作者價(jià)值

                                                                             

                    今天                

100萬的增值稅不能抵扣


這家公司購(gòu)買了一棟價(jià)值1100萬元的不動(dòng)產(chǎn)專門作為員工餐廳食堂，取得了稅率10%的增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)看著這份發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元，竟然犯了愁！明明是專用發(fā)票，卻沒法抵扣，因?yàn)槎悇?wù)政策明確規(guī)定：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的的不可以抵扣增值稅。


100萬元的增值稅可以抵扣了

會(huì)計(jì)突然想到了兩個(gè)字：混用！


對(duì)，稅法上僅僅是說專用于集體福利等的不可以抵扣增值稅，并沒有說混用的也不讓抵扣。


反正食堂的二樓和三樓閑置，公司正好把二樓用作會(huì)議室開會(huì)用，把三樓當(dāng)做倉(cāng)庫(kù)用于儲(chǔ)存日常物資。


這樣，100萬元的增值稅可以抵扣了！


100萬元的增值稅需分期抵扣


提醒一下：

不動(dòng)產(chǎn)的增值稅抵扣不得一次性抵扣完畢，需要分期抵扣。


購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)認(rèn)證當(dāng)月的處理：

借：固定資產(chǎn)-房產(chǎn) 1000萬元

   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 60萬元

   應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額      40萬元

貸：銀行存款   1100萬元


第13個(gè)月的處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 40萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額      40萬元


來源：郝老師說會(huì)計(jì)

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