《西紅柿首富》一個月10億的財務(wù)賬單，女會計教你如何避免對賬出錯？

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《西紅柿首富》這部電影主要講述男主（王多魚）為了能夠繼承二爺爺300億遺產(chǎn)，需要在30天合理合法花光10億，并且不能有資產(chǎn)遺留，條件限制內(nèi)花光，為了監(jiān)督男主，公正方派遣了以為財務(wù)（夏竹）做好財務(wù)記錄，這過程發(fā)生喜怒哀樂等一系列故事，就在故事最后，10億馬上花光了，但是有2000元的賬目對不上，原因是被某一員工沒有上報，對于財務(wù)人而言，如果帳對不上就報數(shù)了，就是做假賬，所以對賬這一塊會計人務(wù)必要注意。

劇中女會計在財務(wù)上賬上都做到了嚴(yán)格把關(guān)，才避免了錯賬的發(fā)生，如何避免對賬錯誤，大家必須仔細(xì)閱讀：

在財務(wù)工作中，為了保證現(xiàn)金的安全，需要財務(wù)人員定期清查現(xiàn)金。很多時候在盤點現(xiàn)金時候都會出現(xiàn)賬實不符的情況，或者長款或者短款。財務(wù)人員日常工作都是細(xì)心謹(jǐn)慎，可是為什么還會出現(xiàn)這樣的情況呢？出現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款主要是以下這些原因造成的，現(xiàn)整理如下：

1、看錯憑證的金額位數(shù)，或?qū)⒔痤~顛倒看錯。如把元看成角、分，把69看成96等。

2、憑證大、小寫金額不一致，未嚴(yán)格復(fù)核，就按大寫（或小寫）金額收款或付款。

3、一筆收款（或付款）有若干張憑證，加計總數(shù)時沒有認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，為圖省事，不使用計算器，總金額計算有誤。

4、在收款、付款中有抵收抵付的現(xiàn)金憑證，在計算扣減時未認(rèn)真復(fù)核，以至計算錯誤。

5、違背收款、付款操作規(guī)則，沒有及時在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”專用章，以至發(fā)生重付、少收。

6、沒有及時登記“現(xiàn)金日記賬”不慎將憑證遺失。

7、去銀行提現(xiàn)金或收取外單位（個人）大額款項，未能核對查實就予以簽收，造成錯款。

8、一筆款未收完，又接著收第二筆，搞亂繳款者的款項。

9、收款清點完畢，對券別加計總數(shù)時不認(rèn)真復(fù)核，發(fā)生加錯金額、看錯金額、看錯券別、看錯大數(shù)、點錯尾數(shù)等差錯。

10、初點不符，復(fù)點相符，不再進(jìn)行第三次核實，實際有誤，就作無誤收下。

11、繳款者交來的現(xiàn)金零亂，只以初次清查計算的數(shù)目為準(zhǔn)。

12、把自己的款與他人的款混淆在一起，誤作長款退給了他人。

13、忘記將應(yīng)找補(bǔ)的現(xiàn)金還給繳款者。

除此之外，還可能因財務(wù)人員未看清憑證上所列的付款金額數(shù)，粗心大意，隨手付出，或者貪圖方便，付款時不用計算器加計券別，單靠心算，以至出錯。財務(wù)人員應(yīng)盡量避免這些錯誤，如果出現(xiàn)的話應(yīng)該及時予以糾正，如發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，計入其他?yīng)收款，屬于無法查明原因的部分，計入管理費用。

登記現(xiàn)金日記賬(亦稱現(xiàn)金出納登記簿)與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。應(yīng)像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對好賬。

(一)正確建立新賬。

不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應(yīng)將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發(fā)生額”欄，再過入“余額欄”。

(二)序時記賬。

現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額，與庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對，看是否賬款相符。

(三)正確更正錯賬。

記錯賬或結(jié)錯賬是常有的事。會計制度歷來規(guī)定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準(zhǔn)就字涂改或個別數(shù)字涂改，不準(zhǔn)挖、補(bǔ)、刮、擦，更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。

(四)正確選用賬本。

由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應(yīng)劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準(zhǔn)將賬頁撕掉。

(五)正確對賬。

每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對，以求賬款相符。單位、企業(yè)的會計賬一般要求日清月結(jié)，當(dāng)會計結(jié)完賬后，出納員應(yīng)主動報出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會計員對賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。其對賬方法一般以“對賬單”為依據(jù)，與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對。

有些出納員記載存款日記賬時，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記賬內(nèi)，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末(月末、季末、年末)與銀行“對賬單”核對不上，則按“未達(dá)賬項”處理，業(yè)務(wù)量不多的單位，可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對賬單”核對;若業(yè)務(wù)量較多，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi)，看是否平衡。

如經(jīng)過調(diào)節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應(yīng)軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù)，及時主動找銀行對賬，并弄清楚情況，妥善處理。

開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”，就應(yīng)當(dāng)及時與銀行存款日記賬勾筆核對，不應(yīng)推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一起存檔保管。

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